在英国注册成立公司股息如何征税?
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在英国注册成立公司股息如何征税？
股息是公司从利润中支付给股东的回报。部分原因在于潜在的税收优势，小公司的所有者通常会选择为自己付出股息和薪水进行组合，而不仅仅是一种或另一种。 与其他类型的收入类似，从英国公司获得股息的人可能需要亲自交税。以下是2016年4月5日以后在英国支付的股息如何纳税的概要，并举例说明了如何计算截至2018年4月5日当年支付的不同类型纳税人的应纳税款。 一、什么是分红津贴，它是如何工作的？ 免税股息免税额从2016年4月6日起适用，并取代股息免税额（请参阅关于2016年4月6日前分红税的文章）。与旧税收抵免一样，股息免税也消除了双重征税因素，因为公司从征税利润中支付股息，因为它减少了在股息收入中另外支付的税。双重征税也因适用于股息收入的较低税率而减少。就股东而言，公司实际支付的税额无关紧要 - 股息津贴和股息税对个人来说是私人的。 他的股息津贴目前为5,000英镑，除了2017/2018纳税年度的个人免税额为11,500英镑（2016/2017：11,000英镑）外，仅与储蓄津贴类似的股息收入有关利息和类似的储蓄收入。股息免税额以适用的最低税率减少须缴税的股息收入金额。股息津贴的实际影响根据个人的其他收入以及收到的股息金额而有所不同。 从2018/2019纳税年度起，股息津贴将下降至2000英镑。 其中一个原因是，股息收入总是以个人最高税率纳税，个人免税额和应纳税所得税税率首先被个人的其他应税收入用掉。 股息津贴的例子： 朱迪在2017/18纳税年度除了22,000英镑的薪水外，还支付了2,500英镑作为股息。由于这低于股息免税额，朱迪没有进一步缴纳股息收入。 但是，如果股息收入为7,500英镑，那么朱迪将不得不按照基本红利税率支付2,500英镑的股息收入。 或者，如果股息收入为25,000英镑，那么朱迪必须缴纳20,000英镑的税，其中18,000英镑的基本利率为红利，2000英镑为红利。这是因为，朱迪的总收入是47,000英镑，其中11,500英镑由她的个人免税额支付，剩下35,500英镑的应税收入。工资首先被征税，因此个人免税额为11,500英镑，而基本税率为10,500英镑。这为基础利率带来了23,000英镑的红利，但是其中5000英镑是由股息补贴支付的，而2000英镑是以较高的红利税率纳税的。 二、应付额外税款 一旦股东收到他们的股息，他们可能需要支付进一步的税。这取决于他们总收入的水平 - 包括工资收入（包括工资，还包括养老金）以及银行账户等储蓄收入（以及任何其他收到的股息）。 从您自己的小公司或股票市场上市的有限公司获得的股息以相同的税率征税。从单位信托或开放式投资公司收到的股息也是如此（尽管这些车辆的利息分配，而不是股息）受到不同规则的约束。在ISA内持有股份的股息不需要征税。 有三种不同的税率可能适用于股息： 1.属于基本税率范围的股息收入（2017/2018纳税年度应税收入高达33,500英镑[2016/2017：32,000英镑]）的税率为7.5％。 2.属于较高税率范围的股息收入（应税收入超过33,500英镑，2017/2018纳税年度最高为15万英镑[2016/2017：32,000至150,000英镑]）的税率为32.5％。 3.属于附加税率范围的股息收入（应税收入超过150,000英镑）的税率为38.1％。 这些实体在考虑个人的个人津贴后适用。我们现在来看看这个和分红津贴如何影响应纳税额以及如何制定基本税率，较高税率和额外税率纳税人应缴多少税额。 三、基本税率纳税人 对于基本税率范围内的股息（2017/2018年度的收入最高为33,500英镑[2016/2017年度的32,000英镑]除个人免税额外），若总分红收入超过5,000英镑，应缴纳税款。 支付股息给基本税率纳税人 - 例1 Veronica在2017/18纳税年度有权获得标准个人津贴11,500英镑。她收到40,000英镑的红利，没有其他收入。股息将按以下方式征税： 第一英镑11,500是由个人免税额支付。 其余的28,500英镑是在33,500英镑的基本税率范围内。 这部分首5,000英镑由股息津贴支付。 剩下的23,500英镑需要缴税7.5％，这意味着茱莉有更多的税款支付1,762.50英镑。 如果Veronica不是只收取股息，而是薪水总额为20,000英镑，而红利收入为20000英镑，那么由于个人津贴是由薪水支付的，所以全部股息将在基本税率范围内征税。然而，股息津贴仍然取消股息，因此15,000英镑的股息须缴税7.5％。因此，朱莉因为在PAYE下的1700英镑的薪水而支付了1,125英镑的税额， 在您的非储蓄收入（例如就业或养老金收入）和其他储蓄收入之后，股息收入会被纳税。 支付股息给基本税率纳税人 - 例2 凯文在2017/18纳税年度的年薪为10,000英镑。在同一纳税年度，他获得了14,000英镑的股息。这使他的总收入为24,000英镑。就业收入首先征税。由于这比个人免税额少，约翰不会支付他的工资税。接下来是红利，其中1,500英镑由个人津贴余额和分红津贴所涵盖的5,000英镑支付。因此，7,500英镑的股息应缴纳7.5％的应纳税税款，股息收入为562.50英镑。 如果需要缴纳附加税、基本税率纳税人需要填写自我评估报税表。如果您通常不完成纳税申报，您应该联系HMRC。 我们有一篇单独的文章，研究更高和更高税率的纳税人的税收情况。 通知直接计算每个股东的股息和税收抵免金额，并产生股息凭证供您发送给他们。 本文作者：悠扬国际，出自http://www.uooyang.com/article/1118.html，转载请注明出处。 |
