常见问题

Common Problem

注册美国C公司和S公司如何纳税?

1.美国C公司纳税:

(1)美国C公司是一个独立的所得税实体。它提交一份公司所得税申报表(IRS表格1120),报告其损益,并根据其利润按企业所得税税率缴纳所得税。

(2)以股息形式向股东分配利润可能会导致双重征税。由于股息是从公司的税后收入中支付的,它们将受到每个个人股东的个人所得税率的支付。因此,相同的收入征税两次。
(3)C公司可以通过向股东支付薪金,福利和奖金来解决这个问题,这些股东应该向股东征税,但可以向公司扣税。但是,对于拥有大量股东的公司而言,其中大多数不是公司的雇员,这种避免双重征税的做法是不可能的。

2.美国S公司纳税:
(1)S公司消除了C公司面临的双重征税问题。他们通过将利润分配给股东来实现这一点,就像合伙企业一样。然后收入只能按照个人股东的税率征税,对公司本身没有纳税义务。
(2)当公司遭受损失时,这种所得税考虑也是一种好处。亏损可以转嫁给股东,股东可以用它们来抵消其他收入。相反,C Corps的损失只能用于降低未来所得税负债。
(3)S Corp的利润和亏损根据其在业务中的利益分配给每个股东。该业务的百分比利息由各股东对公司的首次出资额,加上任何后续出资额,减去任何分配额,除以公司中所有股东的资本总额后确定。

(4)通过IRS附表K-1向每个股东报告分配情况,这与报告的合作伙伴关系非常相似。


想了解在美国注册C公司与S公司之间的区别,请阅读《美国C公司与S公司比较-区别综述表》。


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