常见问题

Common Problem

注册美国C Corporation公司LLC公司 和 S Corporation 公司税收的区别

美国公司注册,LLC运营简单,而S-Corp比较麻烦,需要定期开股东会议并且做会议纪要. LLC和S-Corp的盈利和亏损是pass-through给股东的,和每个股东的个人所得税一起报. 但LLC的收入是全部要交payroll tax(也叫employment tax)的. 这个包括SSN + medicare tax, 有15.3%的税率.  
而如果公司profit(盈利)很多的话,S-Corp比LLC在税收上就有优势了. 就是只有S-Corp发给员工的工资是要交payroll tax的。但其他的工资以外的部分是算作分红 (distribution), 分红是不用交payroll tax的, 只是和个人所得税一起报税,所以税率可以很低.  这样的话,很多人就会说,那我把钱从S-Corp拿出来,都尽量算作是分红不就行了,这样不用交payroll tax. 但这种想法是非常天真的,因为IRS针对这个有规定的。
就是说,S-Corp一定要付给员工合理的工资的。所以,你从S-Corp拿钱出来给自己,要小心,不能轻易的将应该是作为工资的钱当成是分红,否则会惹IRS的麻烦。  据我这样的分析,如果你公司盈利很多的情况下, S-Corp可能更合适。因为你的工资按照行业标准来说基本是固定的,那么剩下的大幅盈利部分,分红给自己的话,是不用交payroll tax的。这样就比LLC全程收payroll tax强多了. 
C Corporation 和 S Corporation 税收的区别
关于c和s Corp的区别,最重要的区别就是税上的不同。
注册美国公司,C-Corp缴税的时候是作为独立的法人entity的,需要填报Form 1120, 按照企业报税, 起始的税率比较低。比如说,3万多美金以内的净盈利,报税也就是10~15%的tax rate. 另外,因为S-Corp和LLC挣的钱是pass-through到个人名义下报税的。
而C-Corp挣的钱可以留在公司里,所以如果你希望盈利挣的钱再投入到公司里面,把公司做大的话,C-Corp的公司形式比较好。这种形式也是VC风险投资喜欢的企业形式.  C-Corp的缺点是有公司和股东的双重征税(double taxation)问题. 因为挣的钱要按照公司交一次税;这笔钱从公司里拿出来,也要算在个人所得税里缴税。

所以在税收上,C-Corp需要好的planning, 合理避税.  具体的可以看这篇文章里的 Tax Rates for Corporations 列表.  S-Corp的营收或者亏损是需要和个人所得税一起报的,所以S-Corp英文叫做 pass-through tax entity. 因为企业本身不用缴税,但需要填写美国联邦Form 1120S税表。  在公司所有权上,C-Corp对公司拥有者人数没有限制;但S-Corp是限制在最多不超过100个股东, 另外S-Corp的股东都必须是美国公民或者常住居民.

本文作者:悠扬国际,出自http://www.uooyang.com./article/1974.html,转载请注明出处。


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